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税收改革常见问题

什么 is This?
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2017年12月下旬,国会通过了税务改革,职业法案,特朗普总统于2018年1月1日起签署了法律。以下是有关税务改革条例草案及其影响的一些常见问题和答案。

抵押贷款利息发生了什么?
从现在开始,这一扣除的新技术是750,000美元,从100万美元下降。

在2017年12月15日之前,现有抵押贷款扣除抵押贷款高达100万美元将不会受到影响。房主还可以在2017年12月14日前进的抵押贷款债务,高达100万美元,仍扣除利息,只要新贷款不超过抵押贷款更新的金额。

扣除第二栋宅的扣除呢?
如上所述,仍可允许抵押第二所房屋担保的贷款利息,须达到100万美元和750,000美元。

家庭股权贷款扣除是否有任何变化?
是的。房屋股权贷款的利息只会扣除,如果员额用于大幅改善住所。

加州房主可以在国家和地方财产税中扣除多少钱?
加州居民现在拥有全部州和地方税收扣除10,000美元的综合议程,包括真实的税收,州或地方所得税或销售税。 10,000美元限制适用于单身和已婚文件,并未为通货膨胀编制索引。

资本收益如何影响?
税收和乔布斯行为并未改变单一文件的250,000美元,当房主在过去五年中的两个人拥有并住在家里时,为销售首都居住的资本收益税额为500,000美元。

它还保留了当前的长期资本收益率,普遍存在最高税收托架中的20%。 Real Property的折旧重复率仍为25%。

联邦税括号是如何变化的?
将继续七个联邦税括号,但每个支架中的边际税率将略低。

  前法律  现行法律(2018-2025)
 10%   $ 0- $ 9,525  10%   $ 0- $ 9,525
 15% $ 9,525- $ 38,700
 12%  $ 9,525- $ 38,700
 25%  $ 38700- $ 93,700  22%  $ 38700- $ 82,500
 28%  $ 93,700- $ 195,450  25%  $ 82,500- $ 157,500
 33%  $ 195,450- $ 424,950  32%  $ 157,500-20万美元
 35%  $ 424,950- $ 426,700  35%  $ 200,000- $ 500,000
 39.6%   $ 426,700 +  37%   $ 500,000 +


什么’标准扣除的新款?

2018年的标准扣除将近2018年达到12,000美元,为联合文件人数为24,000美元。分析表明,通过将标准扣除加倍,国会大大降低了抵押贷款利息和财产税扣除的价值,因为房屋维修的税收激励。国会估计表明,只有5-8%的文件人现在才有资格通过逐项扣除这些扣除,这意味着租赁和拥有超过90%的纳税人之间的税务差异。由于加利福尼亚州,加利福尼亚州的内容比加利福尼亚州的其他地区更敏感’税率较高,房价较高。

个人豁免如何变化?
纳税人和家属的个人豁免已被废除。根据事先法律,税收分子可以为文件管理器及其配偶扣除4,150美元,如果有的话,以及每个受抚养人,但他们将不再能够这样做。

我还可以扣除合格的商业费用吗??
是的,在某些情况下。可能有助于房地产持牌人的规定是扣除合格的业务收入。它将允许扣除销售收入的20%的顶级(以上)扣除20%,但须缴纳某些规定。它不仅可以提供某些经过实体,S公司和有限责任公司,也可供独立承包商等唯一所有者。

虽然个人服务业务(可能包括房地产经纪人和经纪人)最初没有资格获得20%的扣除,但最终条例草案有个人服务豁免。 换句话说,许多房地产专业人士将能够利用这笔扣除。单一纳税人的收入限制为157,500美元,联合文件人员315,000美元。 高于这些收入水平,淘汰规定适用。

对第179节的削弱进行了哪些变化?
该法案增加了合格的财产金额,符合500,000美元至100万美元的立即降低。淘汰限制从200万美元增加到250万美元。

符合第179款的合格实际财产的定义已经扩大到包括在第一次存放服务之后置于服务之后的非尼迪纳利物业的任何改进:屋顶;加热,通风和空调性;防火和报警系统;和安全系统。

该法案也大大提高了在业务中使用的旅客汽车索赔的一年折旧金额,该车辆在车辆被置于服务中,第二年为16,000美元,第三年9,600美元,以及5,760美元在恢复期的第四年和后期。

我可以扣除娱乐费用吗?
不,没有扣除允许的扣除:

  • 一项一般认为是娱乐,娱乐或娱乐的活动;
  • 关于任何用于商业,娱乐,娱乐或其他社会目的的任何俱乐部的会员会费;
  • 与上述项目相关的设施或设施的一部分。

纳税人仍可仍可扣除与运营其贸易或业务相关的50%的食品和饮料费用(例如,员工在工作旅行中消耗的膳食)。

20%的合格商业收入扣除租赁费用是什么?
自从制造的变化以来,20%的扣除适用于租金收入“工资和资本异常”旨在适用于租金收入。但是,税法究竟究竟究竟构成了合格的贸易或业务。有许多不同的税务代码目的解释。通常,为了资格作为企业,活动必须是常规的,连续的,实质性的。

房价将如何受到影响?
车。’初期分析表明,加利福尼亚州的房价将在短期内平均减少4.1%,其中一些价格范围比其他价格降低。由于税收优惠损失和2.2%,由于无法扣除国家和地方财产税,大约1.9%。

税收改革对现有房屋销售有何影响?
车。 estimates that existing home sales would decline 2.9 percent. As the tax saving incentives of being a homeowner vanish, fewer buyers will be inclined to purchase a home.

如何影响库存?
库存已经在加利福尼亚限制,但估计税收改革的额外额外1%。随着房屋价格下跌,房主可能不愿意列出他们的物业出售。事实上,抵押贷款利息扣除的上限减少了可能会让一些当前的房主再次移动。

像种类交流有什么变化吗?
不可以。将保留税收延期的IRC部分1031像实物属性的交换。不再允许个人财产1031交易所。

抵押贷款信用证明保留吗?
是的。该法保留抵押贷额证书(MCC)。 MCC计划是一家旨在帮助低收入家庭提供物业所带来的房屋援助计划。该计划允许家庭买家为每年支付的一部分抵押贷款利息索赔美元税收抵免,高达2,000美元。支付的剩余抵押贷款利息可作为逐项扣除计算。

发出MCC后,房主会收到税收抵免等于抵押贷款金额,抵押贷款利率和“MCC percentage,”管理房屋融资机构的费率为10%至5​​0%。

成本恢复低收入住房税收抵免变化如何?
虽然该法案保留了低收入住房税收抵免(LIHTC),但它对许多投资者的价值较少。随着企业所得税税率转至21%,减少利率将对现有LIHTC销量的收益减少,通过将2017年损失从每美元的35美分降至每美元21美分,对现有的LIHTC销量产生负面影响。对于未来的交易,减少税收损失的价值将转化为股权投资者的减少定价,这将要求项目开发商产生更多永久融资和/或推迟更大的开发者费用

历史结构还有税收抵免吗?
1936年3936年建筑物的10%的信贷被废除,但目前的20%历史历史结构的信贷被保留。但是,它已被修改,因此信贷可在5年期间基于每年可取的份额(20%)。

我还能扣除移动费用吗?
不,除了军队中的人之外,移动费用将不再抵销。

对儿童税收抵免的影响是什么?
儿童税收抵免将从1000美元增加到2,000美元。

我可以扣除伤亡损失吗?
不可以。税收和乔布斯行动只允许在总统宣布的灾难中扣除伤亡损失。
 


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