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关于《减税和就业法》的常见问题


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税务改革常见问题

什么 is This?
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2017年12月下旬,国会通过了《税收改革和就业法案》,特朗普总统将其签署成为法律,自2018年1月1日起生效。以下是有关税收改革法案及其影响的一些常见问题解答。

抵押利息扣除发生了什么?
从现在开始,此抵扣额的新上限为750,000美元,低于100万美元。

2017年12月15日之前提取的不超过100万美元的现有抵押贷款的抵押贷款利息扣除不会受到影响。房主还可以对2017年12月14日存在的抵押债务进行再融资,最高限额为100万美元,并且仍可扣除利息,只要新贷款不超过抵押融资的金额即可。

那第二套房子的减免呢?
如上所述,仍然可以扣除由第二套房所抵押的贷款的利息,但上限为100万美元和75万美元。

房屋净值贷款扣除额有变化吗?
是。房屋净值贷款的利息仅在所得款项用于大幅改善居住条件的情况下才可扣除。

加州房主可从州和地方财产税中扣除多少?
现在,加利福尼亚州居民对所有州和地方税收抵免的总上限为10,000美元,其中包括不动产税,州或地方所得税或营业税。 10,000美元的限额适用于单身和已婚申报人,不计入通货膨胀指数。

资本收益如何受到影响?
如果房主在过去五年中拥有并居住了住房,则《减税与就业法案》不会改变单身申报人的25万美元和出售房产所得的资本收益税中的共同收益除外的50万美元。

它还保持了目前的长期资本收益率,一般为15%,但在最高税级中为20%。不动产的折旧回收率仍为25%。

联邦税级如何变化?
将继续有七个联邦税级,但每个税级中的边际税率将略低。

 在先法律  现行法律(2018-2025)
 10%  $ 0- $ 9,525  10%  $ 0- $ 9,525
 15% $ 9,525- $ 38,700
 12%  $ 9,525- $ 38,700
 25%  $ 38,700- $ 93,700  22%  $ 38,700- $ 82,500
 28%  $ 93,700- $ 195,450  25%  $ 82,500- $ 157,500
 33%  $ 195,450- $ 424,950  32%  $ 157,500- $ 200,000
 35%  $ 424,950- $ 426,700  35%  $ 200,000- $ 500,000
 39.6%  $ 426,700 +  37%  $ 500,000 +


什么’新的标准扣除额?

2018年的标准扣除额将几乎翻倍,个人为12,000美元,联合申报人为24,000美元。分析表明,通过将标准扣除额增加一倍,国会大大降低了抵押贷款利息和财产税扣除额的价值,以此作为对房主的税收优惠。国会的估计表明,现在只有5%至8%的申报者有资格通过逐项列出这些扣除额,这意味着90%以上的纳税人在租用和拥有之间不会存在税收差异。由于加利福尼亚,在加利福尼亚比在美国其他地区更能感受到这种后果’更高的整体税率和更高的房价。

个人免税额如何变化?
取消了对纳税人和家属的个人豁免。根据先前的法律,纳税申报人可以为申报人及其配偶(如果有)以及每位受抚养人扣除4,150美元,但他们将不再能够这样做。

我还能扣除合格的业务费用吗?
是的,在某些情况下。可能对房地产被许可人有用的准备金是扣除合格的营业收入。在遵守某些规定的前提下,这将允许扣除(超出上限)营业收入的20%。它不仅适用于某些直通实体,S公司和有限责任公司,而且还适用于独资经营者,例如独立承包商。

虽然个人服务企业(可能包括房地产经纪人和经纪人)最初不符合20%的抵扣额,但最终法案却免除个人服务。 换句话说,许多房地产专业人士将可以利用这种扣除。单身纳税人的收入限制为157,500美元,联合申报者的收入限制为315,000美元。 在这些收入水平以上,将适用逐步淘汰规定。

第179节的费用做了哪些更改?
该法案将可立即支出的合格财产的金额从500,000美元增加到100万美元。淘汰限制从200万美元增加到250万美元。

符合第179条支出条件的合格不动产的定义已扩大,包括对首次投入使用之日后投入服务的非住宅不动产的以下任何改进:屋顶;采暖,通风和空调性能;消防和警报系统;和安全系统。

该法还大大提高了商用乘用车的第一年折旧额,在其投入使用的当年可提高至10,000美元,第二年可提高至16,000美元,第三年可提高至9,600美元,第三年可降低至5,760美元在恢复期的第四年及以后。

我可以扣除娱乐费用吗?
不可以。在以下方面不允许扣减:

  • 通常被认为是娱乐,娱乐或休闲的活动;
  • 与为商务,娱乐,休闲或其他社交目的而组织的任何俱乐部的会费;
  • 与上述项目结合使用的设施或设施的一部分。

纳税人通常仍可从与经营其业务或业务有关的食品和饮料费用中扣除50%(例如,员工在旅途中消费的餐食)。

扣除20%的合格营业收入对租金收入意味着什么?
扣除20%后适用于租金收入,因为产生了“工资和资本例外”拟用于租金收入。但是,税法并未明确定义什么才是合格的贸易或业务。针对税法的不同目的,存在多种不同的解释。通常,要成为一家企业,活动必须定期,连续且实质性。

房价将受到怎样的影响?
汽车。’的初步分析显示,加利福尼亚州的房屋价格短期内将平均下降4.1%,其中某些价格范围的下降幅度要大于其他范围。大约有1.9%是由于税收优惠政策的损失,而有2.2%是由于无法扣除州和地方财产税。

税收改革将对现有房屋销售产生什么影响?
汽车。 estimates that existing home sales would decline 2.9 percent. As the tax saving incentives of being a homeowner vanish, fewer buyers will be inclined to purchase a home.

这将如何影响库存?
加利福尼亚的库存已经受到限制,但由于税收改革,据估计库存量又减少了1%。随着房价的下跌,房主可能不愿列出要出售的房屋。实际上,降低抵押贷款利息扣除额的上限可能会抑制当前一些房主再次搬家的动机。

同类交流是否有变化?
不会。IRC保留的税款递延IRC第1031条将像实物交易所一样。不再允许交换个人财产1031。

抵押信用证是否保留?
是。该法保留抵押信贷证书(MCC)。 MCC计划是一项购房者援助计划,旨在帮助低收入家庭负担房屋所有权。该计划允许购房者为每年支付的部分抵押贷款利息申请美元兑美元的税收抵免,最高为$ 2,000。所支付的剩余抵押贷款利息可以计算为逐项扣除。

发出“我的客户中心”(MCC)后,房主可获得相当于抵押金额,抵押利率和抵押贷款乘积之和的税收抵免。“MCC percentage,”住房金融机构的管理费率定为10%至5​​0%。

成本回收低收入住房税收抵免如何变化?
尽管该法案保留了低收入住房税收抵免(LIHTC),但对许多投资者而言,其价值将降低。随着公司所得税税率更改为21%,税率降低将把2017年后损失的价值从每美元35美分降低到21美分,对现有LIHTC交易的收益产生负面影响。对于未来的交易,减少的税收损失价值将转化为股权投资者的定价降低,这将要求项目开发商产生更多的永久融资和/或推迟支付更多的开发商费用。

对历史建筑还存在税收抵免吗?
废除了1936年以前的建筑物的10%的信用额,但保留了经过认证的历史建筑的当前20%的信用额。但是,已对其进行了修改,因此基于每年的可分配份额(20%),可以在5年期限内允许使用此抵免额。

我还能扣除搬家费用吗?
不可以。搬迁费用将不再扣除,除了军方费用。

对儿童税收抵免有何影响?
儿童税收抵免将从1,000美元增加到2,000美元。

我可以扣除人员伤亡吗?
不可以。《减税和就业法》仅允许在总统宣布的灾难中扣除伤亡人数。
 


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